返回 2025年06月27日

　　“个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。”人力资源和社会保障部近日发布的一则政策信息引发社会广泛关注。相关政策该如何理解？这是否意味着大家领取养老金都要缴3%个税？

　　此“金”非彼“金”
　　退休后领的基本养老金无需缴个税
　　首先需明确，我们通常所说的养老金和个人养老金不是一回事。
　　我们通常所说的养老金，属于国家的基本养老保险制度，是参保的城镇职工和城乡居民到达法定退休年龄并满足缴费年限等条件后，能按月领取的养老钱。
　　个人养老金，是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的制度，2022年才开始实施。个人可以到特定账户存一笔钱，每年不超过12000元，作为基本养老保险的补充，到退休时再多一个养老金来源。
　　从税收的角度看，基本养老金不缴税。根据个人所得税法，按照国家统一规定发给干部、职工的基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税。
　　北京市税务局12366纳税缴费服务热线工作人员也明确回应，大家退休后按月领取的基本养老金，也就是大家所说的退休金，无需缴纳个人所得税。因此，大家不必担心退休后到手的基本养老金会“缩水”。

　　个人养老金缴3%个税并非新政
　　已实施三年多
　　与基本养老金免税不同，个人养老金在领取时需缴纳3%的个人所得税。不过，这并不是一项新政策。按照财政部、国家税务总局此前发布的公告，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
　　也就是说，在缴费时，个人向个人养老金资金账户的缴费，暂时不用缴纳个税，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。参加人使用“个人所得税”App扫描缴费凭证上的二维码就可申报扣除。
　　“个人养老金在中间年份产生投资收益时，也暂时不用缴纳个税，直至最终领取时才缴纳。而且，在税率方面，个税税率有3%至45%七档超额累进税率，但个人养老金适用最低一档3%的税率，体现了政策的优惠和支持。”中国社科院财经战略研究院财政研究室主任何代欣说。
　　何代欣表示，为了兼顾激励与公平，避免部分人借此避税、享受过多优惠，因此目前对个人养老金给出每年12000元限额要求。从国际上看，相关国家个人退休账户制度也设置了年缴纳金额的上限。

　　对不同收入群体
　　个人养老金的利好程度不同
　　不少人疑惑，个人养老金虽然在购买时享受了税收优惠，但领取时还要按照3%计税。这“一进一出”，还划算吗？专家表示，个人养老金对不同收入群体的影响不尽相同。
　　以34岁、税前年收入约20万元的参加人为例，对应的个税边际税率为10%。考虑到最后领取要缴3%个税，每年如果存12000元，不算买产品的收益，大概能赚800多元。收入越高、个税税率越高，购买个人养老金会越划算。对于低收入群体来说，如果工资还没达到每月5000元的个税起征点，参与个人养老金计划可能就不一定划算。
　　记者注意到，目前各大银行App都有专门的个人养老金“计算器”，大家可以根据自己的收入情况进行测算。除了节税和缴税之间的差价，如果购买金融产品得当，参加人还能获得长期投资收益。
　　数据显示，截至去年11月末，我国个人养老金开户人数突破7000万人，以30至40岁的参加者居多，也有一些临近退休年龄开户缴费的。
　　据记者了解，人力资源和社会保障部正在会同有关部门研究制定个人养老金相关支持政策，进一步增强个人养老金制度的吸引力，引导更多具备条件的群众参加进来，让老年生活更有保障。

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　　为何个人养老金需要缴纳个税？
　　中国政法大学财税法研究中心主任施正文表示，对于养老金究竟是否缴纳个税，需要首先厘清中国养老三大支柱所对应不同养老金税收优惠政策。
　　中国养老保险有三大支柱，第一支柱是基本养老保险，由城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险共同构成，绝大多数人所说的养老金，就是指这一基本养老金。
　　由于基本养老保险总体保障水平相对较低，因此中国还在积极发展养老保险第二支柱和第三支柱。中国养老保险的第二支柱是由企业年金和职业年金组成，覆盖面小，主要是机关事业单位人员和部分企业职工。
　　人力资源和社会保障部近日发布的一则政策信息中所述的个人养老金，正是来自养老保险第三支柱，即以个人为主导的商业养老保险，包括个人税收递延型商业养老保险（以下简称“税延型商业养老保险”）、专属补充商业养老保险（以下简称“专属型养老保险”），以及投资养老、消费养老和住房养老等养老性质产品。
　　中央财经大学教授温来成告诉记者，基本养老保险金带有强制性，是政府为了给居民养老提供一个基本生活保障，最终需要财政兜底，可以理解为政府提供的基本公共服务，因此按惯例都免税。而居民购买个人养老金产品并非强制而是自愿，即个人自愿拿出一部分收入购买补充养老保险产品。这部分收入理应征收个税，但是国家为了鼓励发展第三支柱，给出了3%递延纳税的税收优惠政策。
　　施正文表示，对于不少人来说，他没有能力购买个人养老金，个人养老金属于更高程度的养老保障。为了鼓励第三养老支柱，出台了上述税收递延优惠政策，但为了避免中高收入者借此享受过多个税优惠，造成税负不公平、不平衡，国家给出了个人养老金个税递延优惠政策总额1.2万元的限额，超过这个限额的部分就不能享受税收递延优惠政策，同时领取环节最终需要缴纳3%的个税，与基本养老保险完全免税有所区分。这其实就兼顾了税收优惠政策激励发展个人养老金的同时，又避免造成过大税负不公平。
　　据新华社、第一财经